Как пояснить налоговой отсутствие счета-фактуры при сверке с контрагентами?
Добрый день! Ни когда не сталкивалась с такой проблемой, необходима помощь в следующем вопросе.
Организация (перевозчик) на ОСНО осуществляет транспортные услуги (ЖД вагоны) сторонней организации (покупатель). Далее покупатель перевыставляет эти услуги 3му лицу от имени перевозчика, от его имени составляет сч-фактуру с пометкой кто составил. Перевозчик указывает в книге продаж сч-фактуру, которую он выставил покупателю. Покупатель же не указывает её у себя. Но сч-фактура "всплывает" у 3го лица с номером присвоенным покупателем и с указанием реквизитов перевозчика.
Таким образом, при сверке НДС появляются сч-фактуры с расхождениями. Пришло требование из ИФНС с вопросом пояснения, почему мы не показали в книге продаж эту сч-фактуру. А она у меня есть, только на другое юр.лицо и с другим номером. Что делать, как быть, как ответить?
Заранее благодарю за ответы
Организация (перевозчик) на ОСНО осуществляет транспортные услуги (ЖД вагоны) сторонней организации (покупатель). Далее покупатель перевыставляет эти услуги 3му лицу от имени перевозчика, от его имени составляет сч-фактуру с пометкой кто составил. Перевозчик указывает в книге продаж сч-фактуру, которую он выставил покупателю. Покупатель же не указывает её у себя. Но сч-фактура "всплывает" у 3го лица с номером присвоенным покупателем и с указанием реквизитов перевозчика.
Таким образом, при сверке НДС появляются сч-фактуры с расхождениями. Пришло требование из ИФНС с вопросом пояснения, почему мы не показали в книге продаж эту сч-фактуру. А она у меня есть, только на другое юр.лицо и с другим номером. Что делать, как быть, как ответить?
Заранее благодарю за ответы
Comments
-
Добрый день.
Если я правильно понимаю, то Вы перевыставляли счета-фактуры на транспортные услуги в качестве посредника, действующего от своего имени (и приобретающего данные услуги в интересах и за счет 3-го лица). Если это так - то необходимо было зарегистрировать входящий (от перевозчика) и исходящий (перевыставленный) сч\ф в журнале учета полученных и выставленных сч\ф (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Они попали бы в декларацию и при сверке все бы срослось (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). А сейчас получается, что итоговый покупатель принял к вычету НДС, а лица, уплатившего этот НДС в бюджет (т.е. пару этому сч\ф) налоговикам найти не удалось. Поскольку такая ошибка не привела к неуплате НДС, можно ограничиться только пояснениями (что по ошибке сч\ф не попали в разделы 10 и 11 декларации).
В ином случае вы должны были показать реализацию и выставить сч\ф от своего имени (а предъявленный перевозчиком НДС могли принять к вычету). Но тогда о "перевыставлении" речи идти не может. И в таком случае нужно подавать уточенную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). -
ЛИрина, большое спасибо за ответ. Хочу пояснить. Перевозчик - я. НДС я уплатила и указала документооборот с покупателем. А вот покупатель уже перевыставил 3му лицу не приняв к своему учету. Далее, 3е лицо указывает меня поставщиком, но номер ставит который ему выставил мой покупатель от моего имени (а я об этом не в курсе). И получается, что я в ниге продаж указываю покупателя, а 3е лицо в своей книге покупок указывает меня
-
filipp1383, поняла. Видимо посредник проигнорировал свои обязанности по отражению перевыставленных сч/ф в журнале и декларации ( Думаю, в Вашем случае достаточно направить пояснения, что взаимоотношений с 3им лицом не имели, сч/ф в их адрес не выставляли и услуги непосредственно им не оказывали. Соответственно, с вашей стороны нарушений нет, налоговая база не занижена. Если услуги легко идентифицируются, то можно добавить, что сч/ф на эти услуги выставлялся на такое-то лицо, которое и являлось их приобретателем (можно приложить копии подтверждающих документов - сч/ф, договор, первичка). Информацией о взаимоотношениях вашего покупателя и 3го лица (указанного в запросе ФНС) не обладаете.
В принципе, для Вас рисков быть не должно. Проблемы могут возникнуть теперь у конечного покупателя - если всю цепочку не отследят, то скорее всего снимут вычет :-(
