Как в налоговом учете отразить выкуп предмета лизинга?
Добрый день! Снова вопрос по лизингу , отражение в налоговом учете. ОС на нашем балансе , СПИ 36 мес, срок договора 12 мес. По окончании договора лизинга ОС выкупается (отдельным договором купли-продажи) 1000 руб, выкупная стоимость учитывается отдельно. Вопрос. На момент выкупа ОС амортизация начислена не вся. А я ее прекращаю начислять.. и ставлю выкупленное ОС к учету на 1000 руб. получается те 24 мес СПИ , которые ОС должно было амортизироваться "пропадают"? объясните пожалуйста!! я не понимаю совсем!!!
Comments
-
Цитата: Добрый день! Снова вопрос по лизингу , отражение в налоговом учете. ОС на нашем балансе , СПИ 36 мес, срок договора 12 мес. По окончании договора лизинга ОС выкупается (отдельным договором купли-продажи) 1000 руб, выкупная стоимость учитывается отдельно. Вопрос.На момент выкупа ОС амортизация начислена не вся. А я ее прекращаю начислять.. и ставлю выкупленное ОС к учету на 1000 руб.получается те 24 мес СПИ , которые ОС должно было амортизироваться "пропадают"? объясните пожалуйста!! я не понимаю совсем!!!Добрый день!
Выделенное синим - верно.
Что касается выкупной стоимости, то она учитывается в расходах единовременно в периоде выкупа в качестве материальных расходов (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). -
НКК, благодарю за помощь ! А амортизация , которая не начислена в НУ- «пропадает»?ведь срок амортизации ещё не прошёл ...
-
Цитата: НКК, благодарю за помощь ! А амортизация , которая не начислена в НУ- «пропадает»?ведь срок амортизации ещё не прошёл ...Добрый день!
Смысл налогового учета лизинговых операций на балансе лизингополучателя заключается в том, что за срок лизинга лизингополучатель учитывает в составе налоговых расходов всю сумму лизинговых платежей через 2 составляющие: налоговую амортизацию и начисленный лизинговый платеж (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Т.е. в рассматриваемой ситуации прекращение начисления налоговой амортизации не ведет к тому, что какой-то расход "пропадет". Просто недоначисленную налоговую амортизацию компания учла через расход в виде лизингового платежа за срок лизинга.
